연말정산 시즌이 돌아왔습니다. 매년 하는 연말정산인데도 한 푼이라도 더 환급받기 위해서는 잊지 않고 챙겨야 하는 서류들이 있습니다. 물론, 연말정산 간소화서비스를 통해 간단히 서류를 준비할 수 있지만, 기본공제 외에 제공되지 않는 추가 서류들은 직접 준비해서 제출하지 않으면 공제를 받을 수 없다는것 아시죠.
그 추가공제 항목중에서 제일 큰 금액으로 공제해택을 받을 수 있는 것이 바로 '월세공제'인데요. 작년까지는 준비된 서류를 연말정산 담당자에게 제출해야 했지만, 올해부터 '국세청홈텍스'를 통해 직접 '공제신고서'를 작성할 수 있게 되었다고 합니다. 벌써 1월 18일부터 신청접수 시작되었다고 하니, 연말정산 월세공제 조건과 준비해야 하는 서류 및 국세청 홈텍스 신청방법까지 상세히 알아보도록 하겠습니다.
⭐ 목차 ⭐
월세 세액공제 vs 소득공제
연말정산 월세공제는 크게 세액공제와 소득공제 두가지 중 한 가지 방법으로 신청하여 공제받을 수 있습니다.
그 공제 선택의 기준은 월세세액공제요건에 적합하면 세액공제를, 그 이외에는 소득공제로 신청하면 됩니다. 월세공제는 이 두 가지 항목을 중복으로 받을 수 없기 때문에, 자신이 공제요건에 적합한지를 먼저 살펴보아야 하겠습니다.
● 세액공제란?
소득공제 후 세율을 적용해서 계산된 세액 중 일정부분을 공제해 주는 것을 말합니다.
● 소득공제란?
특정 지출에 한해 소득에서 감해주고 세금을 부과하는 대상금액(소득)을 줄여 납부할 세금을 낮춰주는 것을 말합니다.
쉽게 말해 세액공제는 과세표준에 세율을 곱하여 산출된 세액에서 정해진 만큼의 세액을 빼주는 것이고, 소득공제는 세금 부과 대상이 되는 과세표준(소득)을 줄여주는 역할을 하는 것입니다.
따라서 연말정산 월세공제는 산출된 세액을 줄여주는 역활이므로 기본적으로 세액공제 항목에 해당된다고 할 수 있으며, 소득공제보다 세액공제가 공제혜택이 더 크다고 볼 수 있겠습니다.
월세공제 자격조건
| 구분 | 총 급여액 | 등본 | 주택기준 |
| 근로자 | 7천 만원 이하 | 무주택 세대주 | 85㎡이하 기준시가 3억 이하 |
월세공제를 받으려면 근로자 자신이 월세로 살고 있는 곳의 주택이 85㎡ 이하 또는 기준시가 3억 이하인 집이여야 합니다. 또한, 거주자 본인이 세대주로 등록되어 있어야 하며, 보유한 주택이 없는 무주택세대의 세대주이어야 합니다. 또한 연간 총급여액이 7천만 원 이하여야만 월세세액공제로 신청할 수 있습니다.
월세 세액공제율과 공제한도 (2023년)
| 구분 | 총 금여액(연봉) | 공제율 | 공제한도(월세액) |
| 근로자 | 5,500만원 이하 | 17% | 연 750만원 (월세기준 625,000원) |
| 5,500만~7,000만원 이하 | 15% |
● 월세 공제율
총소득이 5,500만 원 이하는 공제율 17%가 적용이 되고, 5,500만 원 ~ 7,000만 원(종합소득금액 4,500만 원 초과자 제외)은 15%를 공제받습니다.
이는 작년대비 세액공제율이 급여 7000만 원 이하는 10%→15%로, 5500만 원 이하는 12%→17%로 상향해 종합소득산출액에서 공제되게 됩니다.
● 공제한도
연말정산 월세공제 한도는 연 750만 원입니다. 이를 월세(월납입)로 계산하면 625,000원까지가 공제한도라 할 수 있겠습니다. 매월 70만 원 이상의 월세를 지출하였어도 625,000 원까지만 공제된다고 보면 되겠습니다.
■ 공제율로 환산시 세액공제 한도
① 5,500만원 이하 : 750만원 × 17% = 총 1,275,000 원 (작년12%=90만원)
② 7,000만원 이하 : 750만원 × 15% = 총 1,125,000 원 (작년10%=75만원)
■ 월세 세액공제액 계산 예시안
① 총 급여액 5,000만원 근로자 / 월 50만원 월세액
50만원 × 12개월 = 600만원 × 17% = 102만원 환급
② 총 급여액 6,500만원 근로자 / 월 60만원 월세액
60만원 × 12개월 = 720만원 × 15% = 108만원 환급
연말정산 월세 세액공제 신청(제출) 서류
① 주민등록 등본
② 임대차 계약서 사본
③ 월세액 지급 증명서류 (현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장 입금증 중 택1)
월세 공제를 위한 필수 서류는 신청자 본인의 주민등록표 등본, 임대차계약증서 사본, 월세 납입을 증명(현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 중 택1)서류로 총 3가지입니다.
위 공제신청서류 3가지를 직접 준비해서 본인이 근무지의 연말정산 담당자에게 제출하면 된다.
또는, 올해는 간소화 서비스에서 홈택스 간소화자료 일괄제공 서비스로 간편하게 올릴 수 있도록 첫 도입되어, 직접 신청접수하여도 좋습니다.
● 서류 제출 시 주의점
만일 월세액 지급 증명서를 제출할 때 근로자 본인이 계좌이체 하지 않고 부모님이나 형제의 명의로 이체가 되었다면 공제를 받지 못합니다. 연말정산은 근로자 본인이 지출한 금액에 대해서만 공제가 되기 때문입니다.
또한 주민등록상 전입신고는 반드시 신고되어있어야 하고, 임대차 계약서상의 거주지와 전입신고의 거주지가 일치해야 합니다. 다만 확정일자는 받지 않아도 월세공제받는 데는 전혀 문제가 없습니다.
월세 세액공제 홈택스 신청방법
① 홈텍스 → 소득, 세액공제자료조회공제신고서작성
- 공제신고서 작성 들어가려면 건강보험부터 해서 기본공제 16개 항목 자료 조회를 해야 함.
- 총급여 입력하지 않아도 공제신고서 내역을 받을 수 있음.
- 신용카드 등으로 월세를 납부한 경우에는 해당되는 금액을 차감하고 세액공제 적용
② 공제신고서 → 상단에 ' 공제신고서 수정하기' 클릭 → '공제항목별 지출명세 작성'에서 '월세액 (+수정)' 클릭
③ '자료추가' 누르고 → 임대인 성명부터 계약종료일까지 자료기입(임차계약서 와 동일하게) → '반영하기' 클릭
④ 이후 소득공제신고서에 나의 '월세금액' 항목이 들어가면 추가(신청)서류 첨부하여 제출
- 추가(신청)서류 : 주민등록등본, 임대차계약서 사본, 월세 납입 증빙내역(이체내역)
월세 소득공제로 신청 방법(현금영수증 신청필요)
위와 같이 월세를 공제요건에 충족되지 않아 세액공제받지 못할 때에는, 월세 납입 내역의 현금영수증으로 연말정산 소득공제로 공제신청이 가능합니다.
이것은 월세를 납부할 때 대부분이 임대인에게 현금을 이체하기 때문에, 월세를 현금영수증으로 소득공제받을 수 있다는 내용과 같습니다.
이때 월세 납입 관련 현금영수증이 없다면, '국세청홈텍스'에서 '주택 임차료(이하 월세) 현금영수증 발급 신청'으로 발급신청 하시면 됩니다. 단, 임대인이 '임대사업자등록'을 한 사업자라면 임대인에게 직접 현금영수증 발급을 요청하면 됩니다.
● 월세 현금 영수증 발급방법
발급방법은
국세청 홈택스 홈페이지 → 상담/제보 → 현금영수증 민원신고 → 주택임차료(월세) → 주택임차료 현금영수증 발급 신청을 클릭해서 신청하면 됩니다.
사실 월세 납입 관련 현금영수증으로 발급받는 것은 임대인의 동의가 필요하지 않은 자료의무사항이기는 합니다. 하지만, 대부분의 집주인(임대인)분들이 공제신청 때문에 임대수익이 드러나 세금이 더 징수되는 것을 우려해 달갑지 않게 생각하는 분들이 있습니다. 그래서, 처음부터 월세공제를 하지 않는 조건을 달거나 혹은 월세를 깎아주는 조건으로 계약하는 경우가 많다고 합니다.
따라서 월세입자가 받을 수 있는 의무조건이라 하여 임대인의 동의 없이 월세 현금영수증을 임의로 발급받으면, 향후 집 퇴거 시 각종 트집으로 보증금을 적게 돌려받거나 분쟁에 휘말릴 수 있는 점은 반드시 고려해 봐야 할 것 같습니다.
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